Der fantastisk glædeligt, at regeringen – og særligt Jakob Engel-Schmidt – nu har lyttet til de alvorlige konsekvenser af at fjerne straksfradraget for software, der ellers ville have ramt især de mindste software-startups virkelig hårdt.
Med de regler, der blev vedtaget i november 2024 L25 stod Danmark til at få en af de mest restriktive ordninger i Europa. Software-selskaber ville fra 1. januar 2025 ikke længere kunne få fradrag for løn til softwareudvikling.
I stedet skulle udgifterne afskrives med 25% årligt – først fra det år, hvor softwaren lanceres på markedet. For mange startups kunne det betyde en forskydning af fradraget på 3-4 år.
For en typisk software-startup, hvor udviklingsarbejdet ofte strækker sig over tre til fire år, før produktet når markedet, ville det betyde en massiv forskydning af fradragsretten – og dermed en fordyrelse af de mest risikable år i virksomhedens livscyklus. De små og tidlige startups, hvor likviditet er altafgørende, ville blive hårdest ramt.
Bundfradrag giver lettelse til software-startups
Finansloven lægger nu op til et bundfradrag på 5 mio. kr. pr. år. Det betyder, at nyudvikling af software (primært løn til udviklere) alligevel fortsat kan fradrages – i hvert fald på de første 5 mio. kr. årligt.
Med denne ændring er der nu udsigt til, at alle Danmarks mindre softwareudviklere der ofte har udviklingsomkostninger for under 5 mio. kr. årligt, nu slipper for at skulle betale 22% i selskabsskat af soft-funding fra fx Innovationsfonden eller EU samt tidlig omsætning eller indtægter.
Det er virkelig en god nyhed og en stor lettelse – og der er bred enighed i økosystemet om, at tilbagerulningen er en sejr for startup-Danmark.
Håb om tilbagevirkende kraft
Der er dog stadig et åbent spørgsmål: Gælder ændringen fra 1. januar 2025 – eller først fra 2026?
Man kan håbe, at loven får lov til at gælde med tilbagevirkende kraft fra 1.januar 2025, da det administrativt er meget besværligt for virksomheder, revisorer og skat at gennemgå de små startups tidsregistreringer for at opgøre omfanget af udviklingsarbejdet.
Det vil flere i miljøet – herunder jeg selv – gå i dialog med skatteministeriet om, da det ellers bliver meget besværligt med et år, hvor vi skal bøvle med komplekse regler i små selskaber.
Uanset hvad, så er det en fantastisk ændring for alle danske softwareudviklere – især de mindste og nyeste der, helt berettiget, har været meget bekymrede over de nye regler.
